日本に本帰国を予定
米国の出国税に備える

米国籍又はグリーンカードの放棄

グリーンカードを保持してアメリカに長期間滞在し、日本への本帰国を予定されている方は、「出国税（Exit Tax）」の対象となる可能性があります。 米国出国税（Expatriation Tax）は、カバード・エクスパトリエイト（Covered Expatriates）に対して課される税金です。 カバード・エクスパトリエイトとは、米国市民権の放棄、または長期（過去15年間のうち8年以上）の永住権保持者がその資格を放棄する際、特定の所得・資産要件や税務遵守状況などの基準を満たした方を指します。 また、カバード・エクスパトリエイトは、高額納税者や資産家の方だけでなく、過去5年間の確定申告や海外金融資産報告に不備がある場合、自動的にカバード・エクスパトリエイトとみなされるため、注意が必要です。

カバード・エクスパトリエイトの対象は？

カバード・エクスパトリエイトに該当するかどうかは、IRSが定める3つのテストのうち、いずれか1つでも当てはまるかどうかで判断されます。 1. 資産テスト (Net Worth Test) 永住権放棄日時点での全世界の純資産時価が200万ドル以上ある。 2. 所得税テスト (Tax Liability Test) 永住権放棄日の前年までの過去5年間の平均連邦所得税額が、一定のしきい値を超えている。 (2026年に放棄する場合は、過去5年平均所得税額が 211,000ドル超） 3. 税務遵守テスト (Tax Compliance Test) 永住権放棄日の前年までの過去5年分の確定申告や海外金融資産報告に不備がある。 ご自身が米国の出国税の適用対象に該当するかについては、税務の専門家にご確認ください。

資産が$2ミリオン以上ある方

上記のカバード・エクスパトリエイト該当枠で、資産が200万ドル以上あって資産テスト (Net Worth Test)に該当する方は、ファイナンシャルの専門家にご相談されることをお薦めします。 こちらの資産テスト枠では、アメリカ国籍離脱日、または永住権放棄日時点での全世界の純資産時価が200万ドル以上であること、となっております。 現時点または将来的に保有資産額が200万ドル以上となる方は、保有資産の内容によっては、出国税に対する有効な対策を講じられる可能性があります。

資産の見直しをする

スマートファイナンシャルプラン・ドットコムでは、資産面から米国の出国税対策のご準備をされている方を対象に、無料相談を承っております。 出国税対策に関するご相談につきましては、資料の共有や個別のご状況に応じた対応が必要となるため、オンライン形式のみでのご案内となっております。 また、ご相談はセキュリティー面および適切な対応のため、ビデオをオンの対面でのご参加を必須とさせていただいております。 無料オンライン相談は下記のフォームより、お気軽にお問い合わせください。

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